眼科医院出纳账目该如何查询？这些方法超实用！

解释说明： - 顺查法：按照会计业务处理的正常顺序进行查账，从原始业务开始逐步审查到终的报表，能全面细致地审查账目，但工作量较大。 - 逆查法：从报表开始逆向查账，先关注可能存在问题的重点项目，有针对性地审查，效率相对较高，但可能会遗漏一些小问题。 - 抽查法：从大量的账簿记录中抽取部分进行审查，适用于业务量大的情况，但存在一定的抽样风险。 - 偶合法：根据账簿记录中差错呈现的规律来推测差错原因，有助于快速定位问题。 - 未达账项：由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。

在眼科医院的运营中，出纳工作是财务管理的重要环节。出纳负责医院日常财务收支的管理和记录，其工作的准确性和规范性直接影响到医院的财务状况和运营稳定。因此，对眼科医院出纳账目的查询和审查至关重要。下面将详细介绍眼科医院出纳的查询方法和相关注意事项。

一、眼科医院出纳工作概述

眼科医院出纳主要负责医院货币资金、票据、有价证券的收付、保管和核算工作。具体包括日常现金、银行存款的收付和保管；办理票据和有价证券的领发、登记、保管和核销；编制出纳报表，反映医院货币资金和票据的收支情况；参与医院财务计划和预算的编制和执行；配合会计进行账务处理，确保货币资金和票据的账实相符。

在日常工作中，医院出纳每天上班后首先要进行日常收支登记工作。这包括对医院收入和支出的记录，比如门诊收费、住院押金、药品销售等收入项目，以及医院各项支出，比如员工工资、水电费、采购费用等支出项目。出纳需要仔细核对每一笔收支，确保记录的准确性。同时，医院出纳还需要对医院的现金进行管理，包括每天对现金的清点和记录，确保现金的安全和准确性，以及负责医院现金的存取工作，确保医院有足够的现金流动性，以应对日常支出和突发事件。

二、眼科医院出纳查账的重要性

查账对于眼科医院出纳工作来说具有多方面的重要意义。首先，它能够确保财务信息的真实性和完整性。通过查账，可以及时发现账目记录中的错误、遗漏或虚假信息，保证医院的财务数据准确可靠，为医院的决策提供有力支持。

其次，查账有助于防范财务风险。在医院的运营过程中，可能会存在各种财务风险，如资金挪用、贪污等。通过定期查账，可以及时发现这些潜在的风险，并采取相应的措施加以防范和纠正，保障医院资金的安全。

此外，查账也是遵守法律法规的要求。根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度，对财务账目进行定期审查。眼科医院作为一个经济实体，必须严格遵守这些法律法规，确保财务工作的合法性和规范性。

三、眼科医院出纳查账的具体方法

（一）核对账目

1. 现金余额核对：核对当日现金余额计算过程，包括库存现金余额和现金日记账当日终余额的计算过程。每天结账后，出纳要将现金日记账余额与库存现金数进行核对，确保账款相符。如果发现两者不一致，要及时查找原因，可能是记账错误、现金收付错误或其他原因导致的。

2. 原始凭证核对：查找并核对当日所有发生业务的原始凭证，确保业务登记在现金日记账时没有错误。原始凭证是记录经济业务发生的初依据，如发票、收据、报销单等。出纳要仔细审查原始凭证的真实性、合法性和完整性，包括凭证的名称、填制日期和编号、接受凭证单位的名称、业务内容、数量单位和金额，填制单位的名称和财务专用章，经办人签章等。对于内容填写不全、计算错误、书写不清楚的原始凭证，要拒绝为其办理相关业务，要求退回更正或补办有关手续。

（二）账务处理顺序检查

1. 顺查法：按照会计业务处理顺序，从原始凭证到记账凭证，再到日记账、明细账、总账，后核对会计报表。这种方法可以全面、系统地审查账目，适用于对业务量较小、账目简单的情况进行审查。在使用顺查法时，要注意每一个环节的准确性和完整性，确保会计信息的传递和记录没有错误。

2. 逆查法：从会计报表开始，逆向核对总账、明细账、记账凭证和原始凭证。这种方法可以先从整体上了解医院的财务状况，然后有针对性地对可能存在问题的项目进行深入审查，适用于对业务量较大、账目复杂的情况进行审查。在使用逆查法时，要重点关注会计报表中的异常项目和重要指标，如收入、成本、利润等，然后逐步追溯到相关的账目和凭证，查找问题的根源。

（三）全面审查

对查账期间的全部凭证、账簿、报表及其他经济活动进行全面审查。这包括对医院的各项收入和支出进行详细审查，检查是否存在不合理的费用支出、收入隐瞒等情况；对资产和负债进行清查，确保资产的安全和完整，负债的真实性和合理性；对财务报表进行分析，评估医院的财务状况和经营成果。全面审查可以发现一些潜在的问题和风险，为医院的财务管理提供全面的保障。

（四）使用财务软件

利用财务软件如用友畅捷通进行查询，设置查询条件如日期范围、科目、凭证类型等，执行查询并查看分析结果。财务软件可以提高查账的效率和准确性，方便出纳快速定位和查找相关的账目信息。通过财务软件，出纳可以对账目进行分类统计、数据分析等操作，及时发现账目中的异常情况。同时，财务软件还可以各种报表和分析图表，为医院的财务管理提供直观的依据。

（五）特殊查账方法

1. 抽查法：从账簿记录中抽取部分进行审查。这种方法适用于对业务量较大的账目进行审查，可以在一定程度上提高查账的效率。在使用抽查法时，要注意抽取样本的代表性和随机性，确保能够反映整体账目的情况。如果在抽查过程中发现问题，要扩大抽查范围或进行全面审查。

2. 偶合法：根据账簿记录差错中的规律推测差错原因进行查找。例如，如果发现账目存在数字错误，且错误的数字具有一定的规律性，可能是由于记账时的笔误或计算错误导致的。通过分析这些规律，可以快速定位问题并进行纠正。

（六）对账与核对

1. 银行对账单核对：对出纳银行对账单进行核对，注意收支逐笔核对。银行对账单是银行记录企业银行账户收支情况的重要凭证，通过与银行对账单进行核对，可以发现银行账户中的未达账项和异常交易。在核对过程中，要注意银行对账单与企业银行存款日记账的余额是否一致，如果不一致，要及时查找原因，编制银行余额调节表进行调整。

2. 现金日记账与库存现金核对：每日结账后，将现金日记账余额与库存现金数核对，确保账款相符。这是保证现金安全和准确的重要环节。如果发现现金日记账余额与库存现金数不一致，要及时查明原因，可能是现金收付错误、记账错误或其他原因导致的。对于长款或短款情况，要按照规定进行处理。

四、眼科医院出纳查账的注意事项

（一）遵守法律法规：出纳人员在查账时应遵守相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》，确保职责权限明确并相互分离、相互制约。在处理财务事务时，要严格按照法律法规的要求进行操作，不得违规违纪。

（二）准确记账和结账：出纳人员应按规定记好账、结好账、对好账。记账要及时、准确、完整，不得随意涂改或伪造账目。结账要按照规定的时间和方法进行，确保账目数据的准确性和一致性。

（三）正确更正错误：记账错误应按规定方法更正，保持账目的准确性。如果发现账目记录错误，要根据错误的类型和性质，采用正确的更正方法进行更正，如划线更正法、红字更正法、补充登记法等。不得随意刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹。

（四）选用合适的账本：选用合适的账本，如订本账册，并按规定处理隔页或跳行情况。订本账册可以防止账页的散失和抽换，保证账目的安全性和完整性。如果出现隔页或跳行情况，要按照规定进行处理，如在空白页或行上划红线注销，并注明“此页空白”或“此行空白”字样，由记账人员签名或盖章。

五、眼科医院出纳相关工作流程及职责

（一）日常收支登记流程

医院出纳每天上班后首先要进行日常收支登记工作。对于收入项目，如门诊收费，要依据医生开具的处方单输入收费业务，收取患者相应金额费用，并将患者信息登入患者对账单。同时，每日根据医峰系统数据登记患者小卖部食堂及代购消费，密切关注患者押金剩余，将低于200押金的患者清单发送到群里，通知患者缴费。对于支出项目，如员工工资、水电费、采购费用等，要仔细核对每一笔收支，确保记录的准确性。

（二）现金管理流程

医院出纳需要对医院的现金进行管理。每天要对现金进行清点和记录，确保现金的安全和准确性。同时，负责医院现金的存取工作，确保医院有足够的现金流动性，以应对日常支出和突发事件。下班前，要对自己的帐目和现金进行盘点，做到账实相符。

（三）银行结算流程

虽然参考资料中未详细展开银行结算流程，但在实际工作中，出纳要负责开设、管理所有银行账户，办理银行证件年审。负责银行账户的日常对账工作，定期与银行对账并按规定编制银行余额调节表，跟踪解决未达账项。

（四）付款流程

1. 付款计划审批：每月5日前将各科室当月付款计划报财务处长审批，并及时将审批金额反馈至各科室。

2. 票据审核与付款执行：每次付款前，首先就票据的合法性、完整性、手续是否齐全等进行审核。然后按不同情况执行付款：对于设备、修缮、基建、广告等有合同的付款项目，要查阅合同，看清付款方式与付款金额，确认无误后方可付款，并在合同上注明付款记录；对于药品付款，要逐张核对所附发票金额与封面金额是否一致，发票单位与封面单位是否一致，同时查阅小蜜蜂财务管理软件中“应付账款 - 应付药品款”往来账；对于物资、材料、试剂付款，要逐张核对所附发票金额与封面金额是否一致，发票单位与封面单位是否一致，同时查阅小蜜蜂财务管理软件中“应付账款 - 应付材料设备款”往来账；固定资产方面有合同的要查阅合同，确定应付对方单位余额为多少；同时有些材料、设备要查阅“其他应收款”科目，看有无预付款，如有要及时清理，直到完全无误方可付款。

（五）出纳岗位职责和任职要求

岗位职责方面，除了上述提到的工作内容外，还包括负责公司现金、支票、汇票等资金的收付、结算和管理；负责编制和审核各种财务报表，如现金流量表、资产负债表等；负责公司资金的预算、调配和监控，确保公司资金的充足和安全；协助财务部门完成其他相关工作。任职要求上，一般要求本科及以上学历，财务、会计等相关专业优先；具有3年以上出纳工作经验，熟悉财务、会计相关法规和政策；熟练掌握财务软件和办公软件，如Excel、Word等；具有良好的沟通、协调和团队合作能力；工作细致认真，责任心强，具有较强的抗压能力。

六、眼科医院出纳管理系统的作用

医院出纳管理系统是一款专为医疗机构设计的财务管理工具，它对眼科医院的出纳工作具有重要作用。该系统整合了挂号收费、药品结算、住院费用处理等功能，确保财务数据的精准无误。通过系统可以实时更新收支情况，方便出纳及时掌握医院的财务动态。同时，系统还可以优化现金流管理，提升医院财务运营效率。例如，系统可以自动各种报表和统计数据，为医院的财务管理提供决策支持；可以对财务数据进行分析和预警，及时发现潜在的财务风险。

七、总结与展望

眼科医院出纳查账是一项重要且复杂的工作，对于保证医院财务信息的真实性、完整性和安全性，防范财务风险，遵守法律法规等方面都具有重要意义。通过采用合适的查账方法，如核对账目、账务处理顺序检查、全面审查、使用财务软件、特殊查账方法、对账与核对等，并注意查账过程中的各项事项，如遵守法律法规、准确记账和结账、正确更正错误、选用合适的账本等，可以提高查账的效率和准确性。

同时，了解和掌握眼科医院出纳的相关工作流程和职责，以及利用医院出纳管理系统的优势，有助于提升出纳工作的质量和效率。在未来，随着信息技术的不断发展和医院管理的不断完善，眼科医院的出纳工作将更加智能化、规范化和化。出纳人员需要不断学习和掌握新的知识和技能，以适应新形势下的工作要求。医院也应加强对出纳工作的管理和监督，建立健全内部会计监督制度，确保医院的财务管理工作健康、有序地开展。