| 类别 | 具体流程 | 详细内容 | 备注 |
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| 总体做账流程 | 收款流程 | 门诊、住院收款到出纳，出纳制单给会计，会计根据情况计提做账 | 包含现金和转账收款方式。现金收款时，收款人将所收款项直接缴藁城市财政集中支付中心账户，交盖章返还缴款单作为收入凭证附收款收据到财务科盖章，财务科经支付中心交换后记账；转账收款时，收款人将所收转账支票交财务科盖章背书，由财务科送藁城市财政集中支付中心交换后回单附收款收据记账 |
| 支出流程 | 花钱正常花买东西正常买，跑财政正常跑。但涉及到一些核算和管理较为繁琐，如药品差价核算、固定资产管理、绩效工资核算、成本核算 | 1000元以下经财务主管领导签字后可以直接支付现金；1000元以上经财务主管领导签字后由经办人提供开户行、账号后交财务科到支付中心办理转账手续 | |
| 业务内容及分析 | 会计做账业务内容包括资产负债表、损益表、药品收支表、基金增减情况表。内容分析主要包括医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等 | - | |
| 物资采购报销流程 | 一般物资采购 | 采购人员按计划和规定采购物资，凭发票或随货同行单，办理验收入库手续，经采购员、保管员、会计、分管副院长签字确认，经财务科审核人员审核无误，制单人员编制记账凭证，出纳人员确认凭证并由报销人签字后付款 | - |
| 政府采购 | 使用人按填写招标采购书（需招标的编制招标）→财务科→政府采购中心并拨预付款→采购办组织采购形势（招标或询价）并签订→政府集中采购→使用人验收并签字→凭发票或随货同行单经主管局长签字确认→经财务科审核人员审核无误→经采购办付款盖章→制单人员编制记账凭证 | - | |
| 差旅费报销流程 | 一般规定 | 出差人员持报销凭证和填写正确的报销单，经财务科审核人员审核并计算出差补贴，出差人员持审核并计算好的报销单经科教长及分管副院长或分管副院长签字同意，出租车票和飞机票必须由行政副院长签字同意，出差人员持各级领导签字同意的报销凭证，经审核人员确认后交制单人员编制记帐凭证，出纳人员确认凭证并由报销人签字后付款 | - |
| 审核要点 | 财务科审核人员审核出差补贴等相关内容，确保报销的合理性 | - | |
| 借款流程 | 现金借款（5000元以下） | 由借款人按借款事由（或上级文件）填写局借款单，经主管财务审批后提前交财务科准备资金 | - |
| 财务管理流程 | 财务管理机构设置 | 设立财务部门，由财务总监领导，下设出纳、会计等职务；设立财务管理委员会，由医院院长领导，财务总监、行政总监等成员组成，负责审议医院财务预算、决算、财务计划等重大事项 | - |
| 财务核算 | 执行财务会计制度，建立健全的财务会计制度；对医院的资产进行清查、登记，并建立相应的资产账簿，实行定期盘点；设立费用报销管理制度，规范报销流程，制定报销标准，加强费用审核 | - | |
| 财务预算 | 每年编制年度财务预算，包括经营预算、资本预算等；建立预算控制制度，根据实际情况及时调整预算，加强财务监督，预防超支 | - | |
| 财务监督流程 | 审计制度 | 定期进行内部审计和外部审计，确保医院财务数据的真实性和合法性 | - |
| 审批流程 | 各科室在进行财务支出前需提交《支出申请单》，财务部对申请进行审核，确保支出符合预算 | - | |
| 发票管理 | 收到的发票需在规定时间内进行登记与审核，确保发票的真实性与合规性，并及时存档备查 | - | |
| 会计处理流程 | 原始凭证处理 | 经办人员在经济业务事项发生后，取得或填制原始凭证，及时送交财会部门会计人员审核。审核内容包括：内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符；接收单位是否正确；收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符；裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符，限额发票的填写余额是否超过高限额；发票是否有税务局统一监制章，行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章，从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章；收据、发票金额是否涂改，是否与发生的经济业务金额相符；购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表 | - |
| 记账凭证编制 | 会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，经稽核人员审核，财务主管审核 | - | |
| 账务登记与报表编制 | 出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记现金日记账。帐务人员根据记账凭证登记明细分类账、总账。期末，将总账与现金日记账及各明细分类账的余额核对相符，根据账簿记录及其他有关资料编制财务会计报告 | - | |
| 医院会计具体流程 | 结算环节 | 核算收费支出，核算医疗收费和财务支出情况，以及收费支出的合理性；盘点存货，结算存货物品的数量、质量和价格；核实资产，核实资产数量、状况、权属、变动情况等；记录劳动合同，核实记录员工的收入情况，调整有关会计账目 | - |
| 记帐环节 | 记录交易，核实原始凭证并按规定记录交易；核算账目，核实账目的借贷金额是否相等，以及各项账目的金额是否准确无误；查询报表，根据财务科目查询报表，并作出汇总分析 | - | |
| 对帐环节 | 对账对照，核实查询到的账目与实际情况是否一致；关联分析，分析财务发生的原因，避免发生异常 | - | |
| 财务管理制度相关流程 | 预算编制与执行流程 | 预算申请，各部门根据年度工作计划提出预算申请，填写《预算申请表》；预算审核，财务部对各部门的预算申请进行审核，必要时与部门沟通调整，确保预算的合理性；预算执行跟踪，在年度执行过程中，财务部定期对各部门的预算执行情况进行跟踪分析，并根据实际情况进行适时调整，确保资金使用效率 | - |
| 财务报表编制流程 | 数据收集，财务部需定期收集各类财务数据，包括各部门的支出、收入、资产等数据；财务报表编制，根据收集的数据，编制各类财务报表，确保数据的准确性与及时性；报表分析，对编制的财务报表进行分析，发现问题并提出改进建议，定期向管理层汇报财务状况 | - | |
| 资金管理流程 | 资金使用计划，财务部制定资金使用计划，确保各项支出的资金需求得到满足；资金调度，根据实际情况进行资金调度，确保资金的合理流动，避免资金闲置或短缺；资金风险控制，定期对资金使用情况进行分析，识别潜在风险，提出风险控制措施，确保资金安全 | - | |
| 财务安全管理流程 | 年终做财务安全管理总结，讨论新政策，及时更新安全管理制度；定期举办安全教育讲座及考核；建立财务安全管理责任制度，责任贯彻到个人；押送全程不得办理私事，运送路线安全不得绕道，运送人员要责任心强；不得在空白支票上盖好印章；建立票据使用制度及登记制度，分类保管并有专人负责；多种账本专人保管，严禁涂改，印章支票分开管理，分别寄存；设立无污染消防灭火器材，科室位置合理，门窗防盗保密；不得超额库存钞票，严格执行有关制度；有价证券、票据管理，钞票安全，钞票押运安全，安全警惕性管理，库存钞票限额管理，财务人员安全意识管理；硬件建设符合安全原则，专人护送，如特例滞留超额钞票须得到批准；良好工作保密习惯，专人保管钥匙，高度责任感和安全防患意识；全面安装防盗报警监视系统；财务科及有关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测 | - |
术语解释： - 资产负债表：反映医院在某一特定日期财务状况的报表，展示医院的资产、负债和所有者权益情况。 - 损益表：也称利润表，反映医院在一定会计期间的经营成果，展示收入、成本、费用和利润等信息。 - 药品收支表：专门记录医院药品收入和支出情况的报表，有助于分析药品的经营效益。 - 基金增减情况表：体现医院各项基金（如事业基金、专用基金等）在一定时期内的增减变动情况。 - 原始凭证：在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，是会计核算的原始依据。 - 记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据。 - 总账：总分类账的简称，是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。 - 明细账：明细分类账的简称，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料的账簿。 - 预算控制：通过对预算执行过程的监控和调整，确保预算目标的实现，避免超支和浪费。 - 内部审计：医院内部的审计机构或人员对医院的财务收支、经营活动等进行的审计，以评价内部控制的有效性和财务信息的真实性。 - 外部审计：由外部独立的审计机构（如会计师事务所）对医院的财务报表进行的审计，以提供独立、客观的审计意见。
